Семинар «Долевое строительство с использованием эскроу-счетов. Изменения 2020 года в отчетности застройщиков и подрядчиков»
Бухгалтерский учет и налогообложение, открытая
О программе
СЕМИНАР В МОСКВЕ + Онлайн-трансляция
Время проведения: с 10:00 до 17:30
В программе изменение модели бухгалтерского учета и отчетности в связи с переходом на эскроу-счета, сложные вопросы учета и налогообложения застройщиков и подрядчиков в условиях изменения модели финансирования в строительстве.
Семинар предназначен для: Главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, юристов строительных организаций.
Цели семинара:
рассмотреть все новые требования для застройщиков по ДДУ в соответствии с Законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «О договорах долевого участия» с учетом его изменений; изучить подходы к формированию учетных политик для целей бухгалтерского и налогового учета при отражении операций у застройщика при работе с эскроу-счетами; разъяснить порядок применения Федерального стандарта (ПБУ) 2/2008 для всех субъектов строительства (застройщиков и подрядчиков), проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3, заключения договоров по Постановлению Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54; обозначить проблемные моменты и риски в налогообложении деятельности застройщиков в новых условиях регулирования долевого строительства и обсудить возможные варианты решений.
ПРОГРАММА
День 1.
Проблематика налогообложения и бухгалтерского учета после отмены ДДУ с разделением цены.
Возможности применения концепции «целевого финансирования» в учетной политике для целей б/у. Применение льгот по целевому финансированию для целей налога на прибыль (пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ). Применение льготы по НДС по услугам застройщика (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ) в условиях единой цены ДДУ. Насколько оправдана «агентская» модель налогообложения? Дата признания дохода («экономических выгод») по налогу на прибыль. Варианты. Позиции ФНС и МФ. Обоснованность налогообложения «экономии застройщика». Модели бухгалтерского и налогового учета в связи с применением эскроу-счетов.
Три модели бухгалтерского учета в связи с использованием эксроу-счетов. Моменты признания налоговой базы по НДС при применении счетов «эскроу». Моменты признания дохода в целях налога на прибыль. специфика у застройщиков на специальных налоговых режимах. Вопросы учета некоторых видов расходов, связанных со строительством.
Влияние ограничений по ст. 18 Закона 214-ФЗ на формирование расходов, «признаваемых» в целях налогообложения. Расходы при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам (две модели налогового учета). Расходы на обеспечение функционирования технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.). Расходы при решении застройщиками задач по расселению (варианты учета). Расходы на покупку жилья для расселенцев, расходы на постройку квартир, подлежащих передаче муниципалитету, расходы на выкуп объектов под снос. Расходы на индивидуальную отделку квартир. Отчисления в компенсационный фонд и прочее. Корректировка цены ДДУ для целей налогообложения по результатам обмера площади. Финансирование строительства вне сферы регулирования 214-ФЗ.
Договоры, не подпадающие в сферу регулирования 214-ФЗ.
Инвестиционные взаимоотношения. Строительство объектов производственного назначения (критерии). Строительство объектов, не являющихся МКД. Строительство на арендованной земле (новая статья 10.1 в законе 39-ФЗ). Альтернативные экономико-правовые модели финансирования строительства.
Строительство за свой счет для последующей продажи или для собственного использования в хозяйственной деятельности. «Корпоративная» модель (участие в уставных капиталах застройщиков). Подрядная модель. Агентская модель (за счет заказчика). Модели совместной деятельности (простого товарищества). Кооперативная модель (ЖСК). День 2.
Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета у застройщика.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете фактов заключения ДДУ и движения средств на счетах «эскроу». Возможные варианты. Использование счетов учета средств целевого финансирования в б/у. Отражение бухгалтерском и налоговом учете фактов завершения строительства и передачи объектов дольщикам. Формирование финансовых результатов в б/у и н/у. Применение ККТ при расчетах застройщиков с дольщиками. Бухгалтерский учет и налогообложение у подрядных организаций.
Строительные подрядчики.
Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда. Способы признания выручки от реализации и расходов по долгосрочным и краткосрочным договорам строительного подряда. Особенности применения ПБУ 2/2008 и нюансы налогового учета в сравнительном анализе. Применение форм КС-2 и КС-3 (что удостоверяют документы). Сдача работ заказчику в целом по договору и поэтапно. Переход рисков собственника. Признание выручки в НП и момента реализации для НДС. Налоговый и бухгалтерский учет расходов на выполнение строительных работ. Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете (отдельные вопросы). Технические заказчики.
Два варианта учета операций по договорам между застройщиком и техническим заказчиком (агентская модель и подрядная модель). Отличительные признаки. Обязан ли технический заказчик вести учет в соответствии с ПБУ 2/2008 при использовании подрядной модели. Моменты признания выручки (дохода) у технического заказчика в зависимости от выбранной модели договора.
УСЛОВИЯ УЧАСТИЯ
Стоимость участия в ОЧНОМ формате – 28 600 рублей, в ONLINE – 22 900 рублей.
При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка – 7 %.
В стоимость обучения входит: Методический материал, обеды, кофе-паузы.
Документ по окончании обучения: Сертификат об участии в семинаре.
Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.
Тренер: БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна, ГУДКОВ Федор Андреевич
Продолжительность: 2 дней | 16 часов
Даты проведения:
(не указано)
Стоимость:
28600 руб.
(с человека)
www.ubo.ru
карта сайта
