Разные подходы к формированию хозяйственного плана с использованием методики бюджетирования: по данным бухгалтерского учета, метод "Быстрый бюджет", ABB-подход. На занятиях рассматриваются все виды бюджетов: от бюджетов структурных подразделений до мастер-бюджета
Основные подходы к процессу бюджетирования:
сверху вниз;
снизу вверх;
снизу вверх/сверху вниз.
Управления по центрам финансовой ответственности на практике. Пять основных типов ЦФО:
Центры инвестиций.
Центры прибыли.
Центры маржинального дохода.
Центры дохода.
Центры затрат.
Разработка внутренней учетной политики, системы планирования, анализа и регламентации.
Построение системы бюджетирования на основе бухгалтерского учета. Алгоритмы сбора фактических данных. Методология переноса данных бухгалтерского учета на управленческий план счетов. Трансформация данных бухгалтерского учета в управленческую отчетность.
Метод "Быстрый бюджет". Получение бюджета в трех формах: БДДС, БДР, баланс. Преимущество и недостатки составления бюджета при помощи двойной записи.
Работа с большими таблицами. Построение отчетов и анализ данных при помощи сводных таблиц. Визуализация данных.
Принципы моделирования бизнес-процессов, основные этапы моделирования бизнес-процессов; требования к разработке.
Разработка бизнес-процессов, формирование консолидированного бюджета, исполнение бюджета и контроля за бюджетным процессом. Внедрение системы бюджетирования на основе разработанных бизнес-процессов.
Бюджетирование по драйверам затрат (Activity based budgeting). Регулирование параметров бюджета.
Планирование и учет затрат для целей бюджетирования. Управление затратами. Основные классификации расходов. Виды себестоимости. Калькуляция затрат. Стандарт-костинг, директ-костинг, абсорбшен-костинг. Основные механизмы CVP-анализа. CVP-анализ как инструмент принятия управленческих решений. Понятие маржинального дохода. Расчет точки безубыточности и запаса прочности. Операционный рычаг.
Участие финансового отдела в процедуре согласования договоров.
Технология составления бюджетов разных уровней: от бюджетов структурных подразделений до мастер-бюджета. Пошаговая методика составления бюджетов. Определение видов необходимых бюджетов и взаимосвязи между ними. Расчет бюджетных показателей.
Автоматизация формирования бюджетов. Варианты построения системы бюджетного управления на основе программных продуктов. Многомерное представление и анализ данных.