Налоговые риски: понятие и виды. Способы выявления налоговых рисков.
Способы снижения налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и т.д.).
Налоговые риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика.
• Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК.
Налоговые риски по отдельным налогам.
НДС.
• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АСК «Налог-3».
Налог на прибыль.
• Расходы по налогу на прибыль (экономическая обоснованность, документальная подверженность расходов).
Налоговые риски для взаимозависимых лиц.
• Взаимозависимые лица и последствия взаимозависимости лиц.
День 2.
Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.
До налогового планирования.
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
Использование льготных налогоплательщиков.
Схема «дробления бизнеса».
Карта налоговой оптимизации.